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唐·纳尔逊档案

外籍人士年终税收计划

年终税收计划在今年可能会特别有成效,因为及时采取行动可能会使许多减税措施获得成功,’除非国会采取行动将其延长,否则将在明年左右。目前看来,这令人怀疑。对于个人而言,这包括:扣除州和地方销售税并使用税而不是州和地方所得税的选择;合格高等教育费用的在线扣除;以及70-1 / 2岁或以上年龄的IRA出于慈善目的的免税分配。

下面列出了一些引起您注意的区域:

新的高收入附加费

制定年终计划时,高收入人群还需要牢记其他因素。 阅读更多

当心,美国公民使用其他护照开立外国银行帐户

FATCA 要求外国银行进行尽职调查,以查看是否有美国人拥有外国银行账户。您没有向外国银行提供您的美国护照这一事实并不意味着他们可能不会向美国和IRS报告您的外国银行,金融帐户和其他帐户。

制定FATCA的目的是揭露那些正在尝试各种技巧(例如双重护照)的美国公民和绿卡持有人,以免对其国外金融帐户进行举报和纳税。

为了遵守美国国税局(FATS)的规定,外国FATCA法案必须制定程序,以淘汰美国人和美国绿卡持有人的账户持有人,即使他们开立的护照另有规定。这些是您冒着无法在TDF 90-22.1表格(FBAR表格)上报告这些帐户的巨大风险之前需要问自己的问题。

您的帐户有美国地址联系人吗?
您的帐户有美国电话号码吗?
您的出生地是否在美国列出?
您是否从美国制造了多条电线?
任何其他可能使银行怀疑您的物品都是美国人。 阅读更多

15美国2012年在国外生活和工作的美国人的税务概况

C.P.A.律师Don D.Nelson
考夫曼·纳尔逊律师事务所

如果您是美国公民,则每年必须提交美国纳税申报表,除非您的应税收入少于$ 15,700–共同回报或$ 9,750–单一报酬(这些金额是2012年的金额,是往年较低的金额),或者具有独立于自雇人士的承包商的净自雇收入每年超过400美元。无论您是否在居住国提交了纳税申报表,都应对全球收入征税。如果您的收入超过上述金额,即使您没有欠税,也必须每年提交纳税申报表。

作为在国外居住和工作的美国侨民,您的2012年纳税申报单会自动延长至6/15,但所有应缴税款必须在4/15之前缴纳,以避免罚款和利息。如果提交了适当的延期表格,则可以将退货期限进一步延长至10/15/10。

2012年,如果您是合格的外籍人士,您将获得95,100美元的外国收入收入免税额(工资或自雇收入),但仅当您提交纳税申报表时方可适用。您必须符合以下两项测试之一的资格才能进行此项排除:(1)真实居民测试或(2)物理存在测试。您可以在IRS出版物54中详细了解如何获得资格。

如果您的配偶在国外工作和生活,并且有资格,她或他也可以将95,100美元的外国所得排除在外。

如果您从工资或自雇中获得的国外收入超过了国外收入所得,那么您可以要求支付所支付的租金,水电费和maintenance养费的住房费用,前提是这些金额超过最低金额15,216美元,最高金额因国家而异。居住地。

您可以获得抵免已付给外国的所得税的美国所得税义务抵免额,但您必须提交美国纳税申报表才能申领这些抵免额。

如果您拥有外国公司或外国合伙公司(LLC)的10%或以上,则您必须每年提交特殊的IRS表格,否则将受到重罚,如果IRS发现您未能提交这些表格,则可能会受到更大的处罚,包括刑事起诉。

如果您创建外国信托或是外国信托的受益人,则您可能有义务每年提交3520和/或3520A表格以报告这些活动或受到严厉处罚。在IRS看来,间接使您受益的外国基金会和非营利组织可能是外国信托。

您在国外(作为独立承包商或独资企业获得)的净自雇收入要缴纳美国15.3%的自雇税(社会保险),而该收入不能通过外国所得收入减免而减少或消除。一个例外是,如果您居住在与美国有社会保障协议的极少数国家之一,并且您向该国家支付的社会保障费用相等。

组建正确类型的外国公司并通过IRS为该公司进行适当的美国税收选择,可以为您节省大量所得税,并避免以后产生不利的税收后果。在实际组建该外国人之前,您需要调查此程序,因为稍后可能很难进行该选举。

如果在纳税年度中的任何时候,您在外国银行和金融帐户中的最高总余额等于或超过10,000美元,则必须在6月30日之前向美国国税局提交FBAR表格,或罚款$ 10,000以上,包括刑事诉讼。该表格不与您的个人所得税申报表一起使用,而是单独提交到其他地址。

在过去的几年中,美国国税局(IRS)雇用了数千名新员工来审核,调查和发现居住在国外的美国人,这些美国人未能提交所有必要的纳税表格。这些审核已经开始,将来将大大增加。美国国税局(IRS)列出了申请或续签美国护照或进入该国的美国人的清单。他们会将这些清单与提交美国所得税申报表的清单进行比较,并对未提交美国所得税申报表的清单采取行动。

通常归因于外国税收抵免和居住在国外的外国赚取所得税的外国人,这些外国人过去一年都提交了未提交的纳税申报单,最终由于没有或只有很少的美国税款而结局。美国国税局有几个特殊计划,可以帮助您赶上欠款,从而减少或可能消除所有未能提交所需外国资产报告表的潜在罚款。我们可以指导您找到适合您情况的最佳计划,准备退货和表格,并在IRS之前代表您。

从2011年开始,一项新法律生效,该法律要求所有美国公民报告其全球所有金融资产及其个人纳税申报表,如果这些资产的总价值超过某些最低限额(50,000美元)。未能及时提交该表格可能会导致罚款$ 10,000。

外国公司的某些类型的收入应立即向美国股东征税’个人所得税申报表。这称为F部分收入。这些规则很复杂,如果您拥有一家外国公司,则需要在为该公司提交所需表格5471时确定这些规则是否适用于您。

如果您拥有在外国公司中的投资或拥有外国共同基金的份额,则可能需要提交IRS表格以拥有被动外国投资公司(PFIC)的一部分,否则,您将被处以额外的税收和罚款。 PFIC是任何外国公司,其总收入的75%以上来自被动收入,或者其资产的50%或更多产生或将产生被动收入。

访问我的税务专业资料页,下载专门为居住在国外的美国人准备的2012年美国纳税申报表。请“Connect”与我在TaxConnections上合作,我们将审核您填写完整的问卷,以收取固定费用的报价来准备您的退货。

注册会计师美国律师Don D.Nelson
考夫曼·纳尔逊律师事务所
美国加利福尼亚州德纳角Dana Point 92629

30多年来,我们一直在准备纳税申报单并为遍布全球50多个国家的美国客户提供帮助。我们还协助美国非居民满足其美国税收义务和纳税申报要求。我们提供小型咨询(具有律师客户特权)以回答您的税务问题并解决您的税务问题。