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妮娜·奥尔森(Nina Olson)的档案

国税局的服务水平衡量标准未能充分显示纳税人通过电话寻求协助的经验– Part 2

妮娜·奥尔森(Nina Olson)评估纳税人经验

在上周的 博客,我讨论了美国国税局(IRS)使用的服务水平(LOS)措施如何描绘了纳税人的经历,因为它不能完全反映出纳税人与电话助理交谈并获得所需答案的能力。美国国税局报告的较高LOS掩盖了其在提供高质量客户体验方面的弱点,并且依靠此措施导致这些弱点无法得到解决。同样,美国国税局(IRS)报告称,2017财年的免费客户满意度总体令人印象深刻,达到90%;但是,作为该措施基础的调查的回复率在过去几年中一直很低,并且该措施仅考虑了能够与电话助手通话的那些呼叫者。在本周的博客中,我们将仔细研究一下此评级如何与外部评估相叠加,并了解成功纳税人与IRS进行交流的驱动力,而与选择或使用的渠道无关。我们还将研究IRS与其他联邦机构和私营部门公司的比较情况,并确定该机构可采用的做法来优先考虑纳税人的经验。 阅读更多

TAS研究表明,教育可以提高EITC的合规性

EITC纳税人倡导服务机构IRS Nina Olson

最近,美国国税局在2017年提交给国会的年度报告中对我针对EITC问题的最严重问题做出了回应。我想重申我的建议,即国税局应为EITC纳税人提供专用的免费免费额外帮助电话线。我在这里也提出了类似的建议, 这里, 和 这里。国税局不同意执行我的建议。相反,美国国税局对我的最新建议做出了部分回应: 阅读更多

国税局的服务水平衡量标准未能充分显示纳税人通过电话寻求帮助的经验

妮娜·奥尔森(Nina Olson),纳税人,纳税人倡导者服务,客户服务

在今年早些时候我发布的一系列博客中, 全渠道环境中的电话服务–国税局必须使纳税人更容易通过电话与国税局进行沟通 and 全渠道环境中的电话服务–国税局必须确保纳税人通过电话获得所需的帮助,我解释了为什么即使国税局扩展了其在线自助服务选项,电话通信仍然是纳税人从国税局获得帮助的重要途径。在这些博客中,我讨论了IRS如何无法将其电话服务发展为全渠道通信环境的重要组成部分,从而未能认识到纳税人的需求和偏好。在我提交给国会的2017年年度报告中,我将国税局的电话服务的局限性视为纳税人遇到的最严重的问题之一,并强调了我的担忧,即国税局的运营措施过于侧重效率而不是纳税人的经历。在此博客中,我将进一步详细说明我对IRS是否依赖客户管理(AM)客户服务代表(CSR)服务水平(LOS)作为评估其电话服务的基准标准的担忧,因为它可以掩盖面临的困境由寻求协助的纳税人。   阅读更多

国税局可能会使用其新发现的后处理数学错误授权来恢复EITC,但这是否符合宪法?

妮娜·奥尔森(Nina Olson)-美国国税局(IRS)可能会追回所得所得税抵免额

我在6月提交给国会的报告中提到了一个重点领域:美国国税局(IRS)扩大了其数学错误授权范围,减少了弱势纳税人的正当程序,无需立法也无需征询公众意见。”后处理数学错误问题出现 报告 美国国税总检察长(TIGTA)表示,美国国税局向2016年纳税申报表上附有纳税人识别码(TINs)的纳税人不当支付了可退还抵免额,包括收入所得税抵免额(EITC)(例如,社会安全号码)。 TIN是一长串数字,很容易包含错字。国税局致力于“对该人群进行评估,以使其纳入适当的退款后治疗计划。”也许是因为使用自动数学错误授权(MEA)解决错误的EITC索赔要花费1.50美元,而审核需要花费278美元(根据 泰格达),工资和投资部(W&I)计划在2018年使用MEA收回这些信用额。

我向律师咨询了有关在IRS处理退货(即后处理)并付款后很长时间使用MEA禁止贷记的合法性的问题。律师在2018年4月10日做出回应,提供了批准该做法的计划经理技术咨询(PMTA)(这里)。结论是没有正当程序问题。该博客探讨了根据宪法要求政府提供的正当程序,以便从依赖它生存的人那里收回EITC。

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作为TAS倡导的结果,美国国税局正在努力解决计算机故障问题,该问题允许在具有过期收款法规到期日期的帐户上进行收款活动,但许多问题仍未解决

妮娜·奥尔森(Nina Olson)

大约两年前,TAS收到了一些案例,其中纳税人或授权书(POA)在与收集工作时正确地质疑了收集法规到期日(CSED)计算的有效性。根据我们所看到的案例,TAS看起来更深入,发现了系统性问题。合作, TAS案例倡导和系统倡导 确定受影响的案例,并努力确保更正帐户并发出退款(如果适用)。但这是一个复杂的问题,需要逐案审查。我想说出这个问题,以便纳税人或其代表有权为自己或他们的客户提倡。

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美国国税局目前正在考虑的系统性首次减排政策将推翻合理的原因救济并危及基本的纳税人权利

妮娜·奥尔森8月30日

美国国税局提供了首次减税(FTA)计划,该计划旨在使纳税人受益,并且通常如此。然而,按照目前的实施,自由贸易协定有时会超越合理的原因减少和不利于纳税人的纳税。如果IRS遵循其当前的建议以自动应用FTA,则此问题的范围将急剧扩大。在本周的博客中,我将集中讨论如何实施该系统性自由贸易协定,如何从法律上实质性地消除合理的因果关系,以及一种经过修订的方法将如何使纳税人享受两种减排的预期利益。

首次减刑提供了减轻刑罚的重要机制

有时,符合其他条件的纳税人会在提交纳税申报表或缴纳税款方面犯真诚的错误。此外,并非所有这些错误都符合内部税收法规(IRC)§§6651(a)和6656(a)提供的合理原因消除的条件。在我的 2001年国会年度报告,我提供了以下有关此问题的示例:

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纳税人辩护服务(TAS)案证明了IRS对护照认证政策造成的危害

妮娜·奥尔森(Nina Olson)-IRS护照认证

我的  最后的博客 关于护照问题的讨论,美国国税局继续拒绝将已经开放的TAS案件从护照认证中排除,我努力以将近800份纳税人援助令(TAOs)和我打算进一步提升至专员。今天,我想提供有关TAS案例的最新信息,并讨论一些示例,这些示例说明了IRS拒绝在认证前提供独立通知如何对纳税人造成伤害。

美国国税局(IRC)§7345授权美国国税局(IRS)证明纳税人欠美国国务院的严重拖欠税款,目的是拒绝,限制或撤销护照。严重拖欠的税款是指已评估的,超过51,000美元的个人应纳税额(根据通货膨胀因素进行调整),已为此提交了联邦税收留置权通知书或已进行征税。该法律只要求向纳税人发出两种形式的通知:收款正当程序(CDP)听证通知中的语言,以及与IRS发送给美国国务院的证明``同时''发送的通知。

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美国国税局(IRS)第965节过渡税的管理违背了国会的意图,并给纳税人带来了意想不到的负担

国家纳税人Nina Olson提倡965节过渡税

当国会通过像《减税和就业法案》(TCJA)一样全面和技术性的立法时,不可避免地会出现起草和实施方面的故障。本周,我将讨论一个对公​​司纳税人,特别是受控外国公司股东特别重要的影响。掠夺性警报:在这种情况下,国会制定了一项旨在特别适用于纳税人的过渡条款的规定,而国税局似乎以违反国会意图的方式来管理该规定。 它涉及到 国内税收法(IRC)§965(h)。有些背景有点技术性,请耐心等待。

在税制改革之前,美国对联邦企业所得税的最高最高税率为35%。根据 众议院筹款委员会,“许多国内公司都不愿将外国收益再投资于美国,因为这样做会使这些收益承受高公司所得税率。”结果,这些公司“积累了大量未征税和未分配的外国收入。”换句话说,他们把收入留在了海外。

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国家纳税人倡导者报告:具有里程碑意义的税收立法

妮娜·奥尔森(Nina Olson),地标性税法

二十年前的这个星期 1998年IRS重组和改革法案 颁布了。这项具有里程碑意义的立法创造了重要的纳税人权利-包括国家纳税人律师办公室和地方纳税人律师办公室,低收入纳税人诊所(有关下周博客的更多信息);征收正当程序听证会(纳税人第一次有充分的机会向法院提出质疑IRS留置权和征收行动的适当性),扩大“无辜配偶”的救济范围,以规定单独的责任和公平的救济;以经济困难,公平和公共政策为基础,扩大提供折衷救济的报价;防止生活方式和重复审核。某些条款直到现在才得到澄清,例如 格列夫 and hai 案件。其他规定仍未得到正确执行,例如要求将特定员工的姓名,电话号码和唯一标识号置于手动生成的信函中。尽管如此,RRA 98改变了我们所知的税收管理,我认为这使美国走在了纳税人保护的最前沿。

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国家纳税人倡导者回应私人债务收集人的争论

妮娜·奥尔森(Nina Olson),美国国税局对收债员的使用

上周,我从度假回来读了 新闻稿 由组成IRS帐户的私人债务追收(PDC)机构组成的新组织提供。该组织发言人称:“妮娜·奥尔森[原文如此]一直对国税局及其私人债务追收计划提出错误和误导性的主张,以推进自己的政治议程。”

尽管我通常不会花时间来应对广告人格攻击,但该程序涉及的是一个核心的IRS程序,因此,我认为它应该得到回应-特别是考虑到它提出的一些可疑说法。

我相信征税是政府的一项核心职能,不应将其外包给以佣金形式支付的营利性企业,这已经不是什么秘密了。我在向国会和其他地方提交的年度报告中多次写过关于私人收债公司(PCA)使用的文章。但是值得花一点时间总结我所关注的基础。当其他人调查了私人收款公司使用的做法时,我的重点是IRS政策和IRS对法定程序的管理。

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国家纳税人倡导者:2019年向国会提交的目标报告

妮娜·奥尔森(Nina Olson),2019年纳税人倡导目标

倡导者指出,在当前环境下,对于国税局来说,将资源分配到对实现税收合规具有最大积极作用的地方至关重要,特别是 自主性 税务合规。从长远来看,自愿合规是维持成本最低的合规形式。从纳税人的角度来看,这也是最不麻烦的。重要的是,自愿遵守税收政策与客户服务和客户体验密切相关。

总统2018年的管理议程指出:“联邦客户。 。 。应该获得与领先的私营部门组织相比甚至更高的客户体验,但是大多数联邦服务都落后于私营部门。”议程确定了几个跨机构优先(CAP)目标,包括 CAP目标1:实现IT现代化以提高生产率和安全性, 和 CAP目标4:通过联邦服务改善客户体验。议程指出:“ 2016年美国消费者满意度指数和2017年Forrester联邦顾客体验指数表明,政府服务平均落后于私营部门9个百分点。”美国客户满意度指数(ACSI)和Forrester联邦客户体验指数如何评估IRS相对于其他联邦机构和私营部门的客户服务?美国客户满意度指数将美国财政部在13个联邦部门中排名第12,并表示美国财政部的分数实际上是IRS分数,因为大多数公民通过[IRS]纳税申请程序使用财政部服务。

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NTA:真实vs。虚幻的审计以及为什么这种区别很重要

妮娜·奥尔森(Nina Olson),《实战大战》。虚幻的税务审计

大约五个月前,在我的 2017年国会年度报告,我确定了IRS审计率以及“真实”审计与“虚幻”审计之间的区别,这是纳税人面临的第四个最严重的问题。我以前曾在2011年和2016年提交给国会的年度报告中写过关于这个主题的文章,并在 博客文章 six years ago.

那么,“真实”与“不真实”审计有什么关系,为什么要关心呢?我需要先给你一点背景。在下面 第7602条 根据美国国税局(IRC)的规定,IRS有权检查可能与确定任何退货的正确性有关的任何账簿,文件,记录或其他数据。我将这些类型的考试称为“真实”或传统审计,这些形式的考试可以通过通信进行,可以在纳税人的住所,公司或国税局进行。

但是,“真正的”审计并不能完全结束故事。美国国税局与纳税人还有其他几种合规性联系方式,因此不视为“真实”审核。这些类型的联系方式,我称为“虚幻”审核,包括数学错误更正,自动报告不足(AUR)(文件匹配程序),身份和工资核实以及自动返回替代品(ASFR)(非提交人程序) 。为什么构成IRS合规性联系的主体的这些类型的联系很重要?首先,它们要求纳税人向美国国税局提供文件或信息,对纳税人而言,这可能像是“真正的”检查。更重要的是,“不真实”审计缺乏通常在“真实”审计中发现的纳税人保护,例如通常有机会向IRS上诉办公室(上诉)寻求行政复议或法定禁止重复复审的机会。而且,如果您感到好奇,美国国税局(IRS)计划通过其“未来状态”倡议,通过自动化手段来更多地使用“虚幻”审计。

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