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各国政府在全球范围内取消有害的税收激励措施:BEPS项目推动了国际税收规则的重大变化



作为OECD / G20 BEPS(基础侵蚀)的一部分,政府已拆除或正在修改近100种税收优惠制度。&根据本月发布的进度报告,Profit Shift)标准将改善国际税收框架。

该报告详细介绍了在OECD BEPS包容性框架的100多个司法管辖区中确定的164个税收优惠制度的同行评审结果。

OECD / G20 BEPS项目为政府提供解决方案,以弥合现有国际规则中的空白,这些空白使公司利润“消失”或被人为转移到低税收或零税收环境,而企业几乎没有或没有经济活动。据保守估计,BEPS造成的收入损失每年为100-240亿美元,相当于全球公司所得税收入的4-10%。

BEPS Action 5标准涵盖适用于移动业务收入的税收优惠(“优惠税收制度”),例如金融和服务收入以及知识产权收入,跨国公司可以相对轻松地进行调整。避免竞相追逐和对其他司法管辖区造成负面溢出影响’税基,BEPS包容性框架的所有102个成员都致力于确保所提供的任何制度都符合BEPS行动5的一部分所达成的标准。至关重要的是,这包括要求受益于该制度的纳税人必须自己承担核心责任商业活动,确保税收与真正的商业实质保持一致。

``行动5优惠税收制度进展报告''包括根据行动5标准对包容性框架成员提供的164项优惠税收制度的审查。

在过去十二个月中审查的164个政权中:

  • 99需要采取行动;
  • 对于这99个政权中的93个,包容性框架成员已完成或发起了所需的更改,
  • 56个方案不构成BEPS风险,
  • 由于局势恶化,例如最近飓风对某些加勒比海司法管辖区的影响,仍在审查9个政权。

“有害的税收做法是司法管辖区可以鼓励其他司法管辖区侵蚀的一种特别激进的方式’ tax bases,”BEPS包容性框架主席Martin Kreienbaum说。“解决这些问题至关重要,以保护公平的竞争环境并防止比赛陷入低谷。包容性框架’同行评审的结果是对这些税收优惠政策的真正改变,使得跨国公司更难为税收优势人为地转移其利润。”

“这些结果表明,包容性框架成员的政治承诺正在迅速取得可衡量的,切实的进展。”经合组织税收政策和管理中心主任帕斯卡尔·圣阿曼斯说。“有关司法管辖区已经在努力在其优惠制度中解决有害的税收做法。实际上,国家已经改变或正在改变几乎95%需要采取行动的制度。”

包容性框架成员商定了一个雄心勃勃的时间表,根据该时间表,其政权具有有害特征的司法管辖区应尽快并通常不迟于2018年10月调整其政权。经合组织将继续公布优惠制度的审查结果和进展情况司法管辖区正在做出调整,以降低税基带来的风险。

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威廉·H·伯恩斯(William H. Byrnes)拥有超过20本书,论文专着和补充书籍,1,000篇媒体文章以及每月的订阅者《税务事实情报》,在权威性上倍受瞩目。标题包括:《Lexis®FATCA合规性指南》,《外国税收和贸易简介》,《美国转让定价实用指南》以及《洗钱,资产没收》;恢复和合规性(全球指南)。他是《税收事实》系列的主要作者。他曾是Coopers和Lybrand的高级经理,然后是国际税收的副总监,并在南部非洲,西欧,东南亚,印度次大陆和加勒比海地区执业。他已受许多政府委托制定税收政策。 2005年在迈阿密的圣托马斯获得终身法律教授的头衔,2008年在托马斯·杰斐逊获得副院长的头衔。威廉·伯恩斯(William Byrnes)于1995年开创了在线法律教育的先河,随后创建了首个在线法学硕士。由ABA认可的法学院提供(国际税收和金融服务研究生课程)。

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