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美国国税局将有形财产费用门槛提高到2500美元



去年秋天,美国国税局(IRS)宣布,相对于 条例1.263(a)-1(f) 每张证实的发票从500美元到2500美元不等。增加从2016年开始。选举基本上允许没有注册会计师审计的AFS(适用财务报表)的纳税人支付原本需要资本化和折旧的支出项目。可以使用AFS的$ 5,000限额没有变化。
正如美国国税局公告中先前概述的那样,纳税人仍然可以扣除超出安全港限额的项目,否则将被归类为维修或维护支出。详细信息可以在 国税局2015-82号公告.
小型纳税人欢迎安全港选举的增加。选举的好处是,纳税人可以就选举固有的支出获得审计保护。
对于申报美国纳税申报单的加拿大人,例如US 1040NR,报告来自美国所在地物业的净租金收入,安全港选举至关重要,因为在大多数不以新单位购置或已经使用了几年的租赁物业文件中,将是每年的资本或维修费用。
如果不进行选举,则可能必须根据IRS规则的有形财产法规将地毯更换,窗户或炉子维修甚至空调的资本化。当然,也许有人会说,这样的个人支出与劳动力部分的供应/安装之间如何能低于2500美元。那么2,500美元比500美元好。也许在将来,财政部会将限额提高到5,000美元,以反映此类物品的当前或实际成本。
法规确实允许人们制定书面会计政策,说超过特定阈值的费用项目就足够了。我会考虑采用这种保守方法,因为有关UOP(财产单位)的规定可能会被推翻,或者门槛可能会被认为过高。

拉里·斯托伯格

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拉里·斯托伯格(Larry Stolberg),加拿大注册会计师,加拿大注册会计师(南卡罗来纳州)在加拿大多伦多,加拿大安大略省以及周边的GTA地区从事全职税务专家已有30多年的经验,主要工作是:

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