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根据新税法,您的公司仍然是正确的实体吗? (第2部分)



布雷克·克里斯汀(Blake Christian)-选择业务实体第2部分

有关确定合适的公司,合伙企业或其他结构的更多提示,’s best for your business—and where you are in life.

关键要点:
•业务运营的法律结构可能会对您的年度所得税和遗产规划产生重大影响。
•当您和/或您的继承人期望达到或接近最高所得税率时,您通常会希望将已增值和升值的资产留在应税遗产中,而不是在死前将其转移。
•通常,不应将可能升值的资产放入S或C公司。

众所周知,2017年《税法》为成功的企业主及其家人带来了许多变化和考虑因素。有六种广泛使用的业务运营结构。在本文的第1部分{LINK}中,我们讨论了独资企业(附表C),有限责任公司(LLC)和有限合伙企业。这里将仔细看看其他三个
实体:普通合伙企业,S分公司和C分公司。

4)普通合伙
该规则与上面讨论的有限责任公司和有限合伙制相似,只是所有合伙人通常承担更多的责任。

除某些出租房地产/被动/投资/投资组合收入外,合伙人均应就其大部分可分配的K-1收入缴纳自雇税。如上所述,合作伙伴有资格从合格的业务收入中扣除20%的费用。

遗产税和赠与税 –请参阅第1部分中的有限合伙制讨论 {链接} 本文的内容。

5)S公司

S公司通常是建立和运营成本最低且最容易的实体类型。就像有限责任公司一样,收入和亏损流向股东,税收通常在所有者一级而非实体一级缴纳。这种结构中最大的税收减免之一是,S Corp股东可以将一部分利润作为分配而不是W-2收入,并且可以节省至少2.9%至15.3%的工资税。实现。
公司级债务在此不计入会员税基础。分配必须与S Corp的股票所有权平行。股票只能由美国居民个人和某些信托所有。 S公司s有许多限制性规则,必须谨慎行事,以使分配与股票所有权保持准确的比例。此外,S Corps的租金,特许权使用费和
投资可能会失去其S Corp地位。此外,S Corporation可以拥有不超过100个成员。如上所述,S公司有资格从“合格的业务收入”中扣除20%的费用。

遗产税和赠与税 –与有限责任公司不同,当S Corp股东去世时,他或她的继承人将仅以其公司股份的“外部”基准获得重估,而不是基础S Corp资产的重估。对于该实体的任何潜在买家而言,这也是一个问题。这会给您的继承人带来重大的所得税问题。此外,如果不合格的所有者(例如,不合格的信托或
非居民外国人。

6)C公司

在合理的组建和运营成本方面,C Corps与S Corps类似。 S公司s和C Corps之间的最大区别是C Corps在实体级别上缴税。但是,2017年《税法》将C Corp的税率大幅降低至21%。 C公司股东仍将对W2收益以及从C Corp进行的某些股息和其他分配缴纳税款,这使他们容易受到税收效率低下的“双重征税”的影响。

重要的是要注意,“个人服务”业务(例如律师,医生,会计师和顾问)可以作为C Corps运营。与2018年之前的规则不同,2017年《税收法》将允许个人服务公司(PSC)从新的21%的应纳税所得额税率中受益,而不是旧规则所规定的最高个人税率。

股东人数不受限制,C Corp通常可以选择任何纳税年末。大多数其他实体通常仅限于日历年末。
遗产税和赠与税–与S Corps类似,C Corps的不利特征是所有者死亡后,仅对股票进行重估,而不对基础资产进行重估。从继承的角度来看,所有权的缺乏限制使C Corps更加灵活。

结论
祝贺您建立了这样一个成功而富有回报的商业企业。确保您和您的顾问评估特定的事实并改变生活状况,以确保您自己,家庭和继承人的目标在新的税收形势下保持在正轨。

有税务问题吗?联系布莱克·克里斯蒂安。

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布莱克(Blake)是国家认可的专家,也是州和联邦基于位置的奖励信用(LBIC)的常任作者兼发言人,包括州企业区信用,联邦授权,复兴社区,印第安部落土地和海湾机会区信用。他还协助开发了专用软件,该软件被美国200多个税务部门用来识别LBIC。布雷克(Blake)的客户包括跨国的,公开交易的公司以及由所有者管理的紧密控股的企业。他的行业重点包括制造和分销,服务公司,饭店,运输和运输,能源和医疗保健。除了公司,合伙企业和个人的税收合规与计划外,布雷克在执行人员薪酬计划的设计和实施方面经验丰富。

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