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明尼苏达州免除基本设备的营业税



2015年,明尼苏达州的销量&更改了使用税法,为纳税人提供了对符合条件的资本设备采购的预付销售税豁免。要在购买时要求明尼苏达州免征销售税,纳税人应出示充分执行的明尼苏达州免税证书。如果在购买时支付明尼苏达州的营业税,则纳税人仍可以提交后续的退款申请。请注意,在2015年7月1日之前购买的合格资本设备符合明尼苏达州销售退税条件,只要符合明尼苏达州销售允许的42个月公开限制规定之内& use 税收法.

明尼苏达州销售税法将“资本设备”定义为在明尼苏达州购买或租赁并由购买者或承租人使用的,主要用于制造,制造,开采或提炼以零售方式出售的有形个人财产的机器或设备。所涉及的机械和设备对于集成生产过程必不可少。

“集成生产过程”定义为导致产品生产的过程或一系列操作,这些产品最终将以零售方式出售。生产过程始于从库存中移除原材料,并在完成装运前的最后一个过程后结束。

明尼苏达州税务局认为是整合生产流程一部分的活动包括:

  • 研究与开发
  • 从库存中去除原材料
  • 通过包装进行生产活动
  • 存储在制品
  • 质量控制& testing
  • 在生产过程中必须保持的条件(即温度,湿度,气压等)。这不包括一般空间供暖& lighting
  • 建造,清洁,维护和修理设备。

明尼苏达州为纳税人提供了许多有用的,内容丰富的文章,以帮助解释其销售情况&使用免税条款,包括明尼苏达州销售税情况说明书103中有关免税资本设备的规定。在该文件中,提供了合格机器和设备示例的完整列表。我们的营业税顾问在我们的评论中发现的一些最常被忽略的合格机械和设备类别包括:

  • 用于研发的机械,包括设计,质量控制和测试活动;
  • 用于维持生产过程中特定的必要条件的环境控制设备,例如温度,湿度,光线或气压;
  • 修理和更换零件,包括附件,对机械或设备的升级或改装;
  • 合格设备的交付和安装费用;
  • 用于支持机械或设备的专业基金会的材料;
  • 如果足够大,则是用于建造特殊用途建筑物或生产过程中使用的建筑物部分的材料,例如无尘室,研究实验室和存储单元,包括用于在制品材料的储罐,料箱或料仓。

购买者或承租人必须使用资本设备才能有免除明尼苏达州营业税的资格。但是,如果制造商购买设备并与另一方签订合同,使用该设备生产制造商的产品,则如果双方之间有正式的书面协议,则制造商可以要求豁免。同样,如果承包商购买和安装设备以改善不动产,则他们被视为购买者,但机械和设备的最终用户可以任命承包商或其他人作为代理商来代替其购买资本设备。

资本设备v。资本化资产。术语“资本设备”不同于资本化资产。用于会计目的资本化的项目不会自动符合资本设备的条件。为会计目的而支出的项目(例如租赁设备)可以被视为资本设备。

为了在2015年7月1日当天或之后要求免税购买资本设备,购买者必须向供应商提供完整的ST3表格和免税证明,理由是“资本设备”。为了获得2015年7月1日之前支付的明尼苏达州销售和使用税的退款,购买者必须提交ST11表格并在指定期限内修改其纳税申报表。购买者还可以使用ST11表格要求对2015年7月1日后错误支付的税款进行退款。购买者在一个日历年内最多可以提出两次资本设备退款申请。退款申请必须在发票日期后一个月的20年之内(三年半)或42个月之内,或定单评估之日起一年内提出,以时间较长者为准。

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Aaron C. Giles是敏捷咨询集团的创始人兼总裁。亚伦在Sales的专业领域工作了五年& Use Tax at Brown &合伙人,然后在2005年成立了自己的公司。在此期间,他已经在美国各州进行了数百次审计,并通过退款和贷记的方式为客户节省了超过7500万美元。如今,他领导着一群才华横溢,注重细节的同事,他们专注于销售& Use Tax.

我们公司的一些最大成就是成功地在各个州对现行税法提出了新的独特见解,使我们的客户可以对先前应课税的购买类别申请豁免。这些胜利包括:佛罗里达州的宗教非营利性医院的通信服务税,弗吉尼亚州的批量购买药品,德克萨斯州的医疗保健提供者特定的手术工具和工具,乔治亚州的印刷板,肯塔基州的铁路公用事业,以及AL的最新软件。

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