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影响慈善捐款的潜在税收变化



预测国会将做什么,尤其是在税收领域,总是有风险的主张。目前,众议院正在通过2014年税收改革法案。这是一项将近1,000页的重大税制改革工作。应该认真对待,因为该提案是众议院筹款委员会经过三年多的听证会的结果,其中有30多次关于税制改革的听证会以及11个独立的两党组织致力于制定拟议的立法。尽管它不可​​能以目前的形式完全通过,但有理由相信将会进行重大的税收改革。委员会主席戴夫·坎普(Dave Camp)列出了该立法的两个目标:“一个目标是使税法对于家庭和雇主而言更加简单和公平。另一个目标是加强经济,以便为美国家庭提供更多工作和更大的薪水。”拟议立法中包括 有几条对教会和其他非营利组织有重大影响的提议。

提议在慈善捐款方面进行五项更改。首先是对慈善捐款扣除额的下限。这将是调整后总收入(AGI)底限的2%,类似于当前的其他逐项扣除额底限。允许纳税人仅扣除超过其调整后总收入2%的慈善捐款。

第二项提议将限制扣除不动产,商业利益和某些其他非现金财产的出资。扣除额将限于捐助者的调整基础。当前法律允许对持有超过12个月的此类财产扣除公平市场价值。仍允许将公开交易的证券和有形个人财产的公平市场价值扣除给公共慈善机构,以供该组织进行其豁免活动。

第三,允许捐助者从上一年的申报表中扣除到本年4月15日为止的捐款。这将是一个有效的工具,允许捐助者通过在4月15日之前进行慈善捐款并将其计入上一年来减少其应纳税额。但是,组织和捐助者确实存在混淆的可能性,因为要确定从1年1月1日至4月15日的捐赠在两年内不会从收益中扣除。

第四项提案将降低扣除限额。目前,捐赠给公共慈善机构的礼物不得超过捐赠者AGI的50%,而向私人非运营基金会的捐款则不得超过30%。这些限制将分别降低到40%和25%。

该区域中的最后更改与Pease规则有关。该立法减少了某些高收入纳税人的逐项扣除。 2014年《税收改革法案》将废除此限制。

预计国会将在11月的选举之后处理这个问题。该立法中还包括其他可能影响非营利组织的变化。这些将在以后的文章中讨论。

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约翰·斯坦西尔博士(我的秃顶注册会计师)是佛罗里达州莱克兰市佛罗里达南部学院的会计和税务荣誉教授。他是CPA,CMA和CFM,并在第一次尝试中通过了所有考试。他拥有孟菲斯大学的DBA和乔治亚大学的MBA学位。自1979年以来,他一直从事注册会计师业务,重点是税收。他的专长领域包括教堂和神职人员税收问题以及外国所得收入抵免。他准备所有类型的收益,包括个人收益和业务收益。

Stancil博士为《波克县商业杂志》撰稿,并在学术会议上发表了许多论文。他为Horngren的费用会计第13版撰写了《教师手册》。他发表在《全球可持续发展》作为业务要务,绿色问题和辩论,《当今世界商业百科全书》,《 Palmetto商业评论》,《注册会计师》和《 NATP TaxPro杂志》上。他的论文“将可持续发展纳入税法”在东南部国际基金会年度会议上被公认为出色的会计论文。他写了一本书,题为《美国海外传教士面临的税收问题》,即将出版。

他最近发起了一项新的活动,即“教会税解决方案”,该解决方案可在线上按需提供有关各种教会和神职人员税收问题的研讨会。

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