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最高法院的裁决进一步确认FATCA将继续存在



美国政府打击国外偷税漏税的主要立法之一是 外国帐户税收合规法(FATCA) 。令许多人感到惊讶的是,FATCA仍然完全不受特朗普去年年底通过的全面税制改革的影响。

最高法院最近的裁决进一步证明,FATCA可能不会在短期内被废除或修改。上个月,当美国最高法院拒绝审查第六巡回法院时,对FATCA的法律质疑遭到挫败’s decision affirming 下级法院的一项裁决驳回了针对FATCA提起的诉讼。

快速FATCA背景

FATCA的主要目标是通过以下方式打击离岸逃税:(1)要求美国公民(包括居住在国外的公民)每年向IRS报告其在外国金融帐户中持有的资产和其外国资产,以及(2)外国金融机构(“ FFI”)(几乎包括每家外国银行,投资公司,甚至包括一些外国保险公司)向国税局报告美国公民客户持有的帐户中的余额。

如果美国纳税申报人不遵守FATCA规定,则可能会受到严厉的处罚;如果外国银行和其他机构不遵守FATCA规定,则他们及其帐户持有人可能会被征收30%的自动预扣税美国来源的付款,例如利息和股息。

FATCA的影响

FATCA在许多重要方面影响了美国移民。最重要的是,它使国税局能够 扩大其全球税收范围 比以往任何时候都更远。当地的外国银行要求美国公民签署W-9表格或类似文件,以证明其公民身份。当前,大量帐户信息正在发送到IRS。因此,对于非美国移民而言,这已成为越来越糟糕的主意 把头藏在沙子里.

此外,随着 表格8938, 所谓的 FATCA表格 必须存档以披露有关某人的外国金融资产的特定信息。

对于银行和其他金融机构而言,遵守FATCA的成本也很高,其成本主要涉及使流程和系统符合FATCA法规。希望被IRS视为符合FATCA的银行还必须向IRS对其美国客户进行认证,包括在开始FATCA注册过程之前为帐户持有人的客户。

向最高法院上诉

在  Crawford等人诉美国财政部等人(CA 6,08/18/2017),共和党参议员和FATCA的热烈反对者Rand Paul参议员,以及几名原告对FATCA和 外国银行帐户报告(FBAR) 要求。上诉法院针对原告所质疑的规定引用了许多不同的裁决依据。

例如,它发现,保罗参议员因被剥夺FATCA规则的投票权而被指称的损害,不足以在法庭上确立“立案”的目的(即向法院提起诉讼的权利)。由于发现该案的原告无权提起诉讼,因此该案被下级法院驳回,并由上诉法院确认。

此案随后被上诉至最高法院,以寻求通过美国司法系统撤销FATCA的最后尝试。 2018年4月2日,美国最高法院拒绝审查第六巡回法院的裁决。因此,驳回针对FATCA的诉讼的决定现在是最终决定。

尽管一些国会议员和激进公民继续挑战FATCA,但无论现在还是在可预见的将来,这仍然是该国的法律。

有问题吗?联系 以法莲·莫斯(Ephraim Moss).

 

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莫斯先生是一家精品美国税务公司的税务合伙人,专门从事国际税收和外籍人士税收领域。该业务侧重于为位于美国境外的美国个人和小型企业提供美国和国际税收方面的服务,包括税收筹划以及年度税收合规(纳税申报准备)。他在根据IRS简化程序提交拖欠收益,FBAR,FATCA报告(表格8938),报告对外国公司的权益(表格5471)和合伙企业(表格8865)以及外国信托报告(表格3520和表格3520)方面具有丰富的经验。 /一个)。他与利用各种国际税收协定的客户紧密合作,以通过明智的税收筹划最大化收益。此前,他在恩斯特国际税务业务部门担任高级职位&年轻。他是纽约州的执业律师。

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