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司法部标签档案

具有未公开外国金融资产的美国纳税人可以使用的选项

FATCA的实施以及美国国税局(IRS)和司法部为确保遵守美国税收义务的人所做的持续努力,提高了人们对非美国投资的美国税收和信息报告义务的认识。由于具有非美国投资的纳税人的情况千差万别,因此IRS提供了以下选择来解决以前未能遵守这些投资的美国税收和信息返还义务的情况:

  1. 离岸自愿性披露计划;
    注意:离岸自愿性披露计划(OVDP)即将关闭。请参阅 OVDP常见问题解答 概述日落规定。
  2. 简化的申报合规程序;
  3. 逾期FBAR提交程序;和
  4. 拖欠国际信息申报表的提交程序 .

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美国司法部达成瑞士银行计划的最终决议

威廉·伯恩斯

司法部今天宣布,已与满足瑞士银行计划要求的银行达成最终决议。该计划为瑞士银行解决美国潜在的刑事责任,并在美国商务部正在进行的有关使用外国银行账户进行逃税的调查中提供了合作。该计划还为那些没有从事不法行为但仍希望解决其状况的瑞士银行提供了一条道路。已经接受刑事调查的银行与其瑞士银行业务有关,所有个人都被明确排除在该计划之外。

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太大而不能入狱:司法部为何不起诉汇丰银行

威廉·伯恩斯

众议院金融服务委员会(众议院金融服务委员会)周一发布了一份员工调查报告,称其对美国司法部决定不起诉汇丰银行或其任何高管或雇员因严重违反美国反洗钱法和相关罪行而做出的调查。

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另有两家银行与司法部达成NPA

2015年6月19日,司法部宣布根据瑞士银行计划,又有两家银行达成了决议。这些银行是Bank Linth LLB AG(Bank Linth)和Bank Sparhafen Zurich AG(BSZ)。

根据不起诉协议的条款,每家银行均同意在任何相关的刑事或民事诉讼中进行合作,证明其正在实施控制措施以制止涉及未报告的美国账户的不当行为并支付罚款。作为交换,美国司法部已同意不起诉这些银行涉嫌与税收有关的犯罪。

此外,每家银行都鼓励其美国账户持有人遵守 阅读更多

另外4家银行与美国政府达成NPA决议

2015年5月28日,司法部宣布在其瑞士银行计划中增加四家银行。它们如下:

法国兴业银行私人银行(卢加诺-Svizzera)

国民银行

LBBW(Schweiz)AG

Scobag私人银行

对于那些不熟悉司法部的瑞士银行计划的人来说,可能需要一点点离题。瑞士银行计划于2013年8月29日推出。 阅读更多

美国打击以色列银行Leumi –银行承认协助美国纳税人隐藏离岸银行帐户中的资产

如果拥有以色列银行或其他金融账户的美国人不提出要求,将其资产向美国国税局披露,他们将在2015年面临严峻的税收季节。以色列银行在披露其美国客户的帐户方面受到国税局的越来越多的审查。特别是,司法部正在对以色列的三家银行-Hapoalim银行,Leumi银行和Mizrahi Tefahot银行进行调查。

现在首家向美国鞠躬的以色列银行是鲁米银行。勒米银行集团与美国司法部之间的延期起诉协议今天在加利福尼亚州中部区提交,该起诉协议推迟了对指控该银行串谋协助和协助准备和提交虚假纳税申报表的犯罪信息的起诉。其他文件提交给国税局。这是同一类型 阅读更多

Leumi银行与美国司法部达成不起诉协议;同意发布超过1,000个美国帐户持有人的姓名

为了避免出现与瑞银类似的命运,勒米银行最近承认从事某种税收“手淫”。勒米(Leumi)是以色列最大的银行之一,他承认它帮助美国纳税人逃税。为何如此?通过帮助这些人将其收入和资产隐藏在以色列和世界其他地区的离岸账户中。

这并非没有代价-一个陡峭的代价。为了对自己的犯罪行为负责,Bank Leumi Group将向IRS支付高达2.7亿美元的罚款,并向纽约金融服务部额外支付1.3亿美元。该交易的条款与瑞银(UBS)不久前与美国达成的交易条款极为相似,即承认不当行为以换取免于起诉的权利。这就是俗称的“延期起诉协议”。 阅读更多

新美国移民:FATCA附带抵押品的损害更大

正如我在上一篇文章中所报道的那样,2010年3月《外国帐户税收合规法案》获得通过后,司法部(DOJ)和美国国税局立即开始流口水。这为他们提供了使外国和银行业机构发展的执法工具不管他们是否喜欢,都要遵守我们的规则。司法部甚至进一步考虑到,它有权根据宪法要求参议院批准而制定外国条约。到目前为止,参议院似乎并不在意,但其他一些国家和纳税人正在冒犯。

FATCA基础

FATCA从以下两个方面着手: 阅读更多

前西法斯·肖律师案:司法部针对避税所欺诈的一系列最新起诉

最近,避税所已成为司法部提起公诉的目标。在有史以来最大的刑事税收案件中,专业服务公司KMPG LLP承认参与欺诈并产生了至少110亿美元的虚假税收损失。数十亿美元的刑事税收欺诈欺诈阴谋涉及欺诈性税收避难所的精心设计,营销和实施。

自2005年毕马威(KPMG)起诉书和随后的有罪认罪以来,司法部一直在努力寻求发现避税场所欺诈的实例。芝加哥税务律师和前Seyfarth Shaw LLP合伙人John E. Rogers的案件是一系列避税欺诈的刑事诉讼中的最新案件之一。从2010年开始,美国司法部针对前塞法斯·肖(Seyfarth Shaw LLP)合伙人约翰·罗杰斯(John E. Rogers)提起民事诉讼,指控他 阅读更多

沃尔瑟·坎通纳尔班克成为最近的瑞士银行接受美国交易

昨天我们发布了“星期一是瑞士银行’向国税局显示隐藏的美国帐户的截止日期!”讨论了大约300家瑞士银行,直到今天结束,即2013年12月16日,星期一,才决定是否将其记录转交给国税局。

今天,沃尔瑟·坎通纳尔班克成为接受美国交易以避免起诉的最新瑞士银行。

沃尔瑟·坎通纳尔班克在一份声明中表示,它从未专注于收购美国客户,但无法保证所有美国客户都已完全遵守其美国税收义务。 阅读更多