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豁免受抚养人的规则

一个人是否可以依赖您的1040似乎是一个相当简单的问题。但是,事实并非如此。国税局有一些非常精确的规则,涉及谁可被要求为受抚养人以及可在哪些情况下要求其受抚养。

要被认定为受抚养人的任何人必须满足的第一个条件是 公民身份或居民考试。该测试仅表明被要求为受抚养人的人在一年中的某段时间内必须是美国公民或美国,加拿大或墨西哥的居民。不论您提供的支持或与该人的关系如何,都不得将非居民称为家属。 阅读更多

特殊需要家庭的潜在所得税利益– Part 3

iStock_校车已禁用SignXSmall三部分系列的最后一部分– Part 1 7月9日和 Part 2 2013年7月10日。

特殊学校的标准

如果学校提供的普通教育是 附带的特殊服务。 因此,特殊学校的课程可能包括一些普通教育,但这必须是该学校的主要目的附带的条件,以使学生能够弥补或克服障碍,为将来的正常教育和生活做准备。特殊学校的例子有计划将“神经障碍”儿童(例如自闭症谱系障碍)“主流化”的学校,以及教授盲文,唇读或手语的学校。 可扣除的特殊学校费用包括:住宿和膳食,交通,机构提供的附带教育费用以及监督,护理,治疗和培训的费用。如果正规学校有针对残疾人的特殊课程(Rev. Rul。70-285),则被分类为“特殊学校”。由经过特殊培训并有资格处理严重学习障碍的老师进行私人补习的费用可抵扣 孩子的医生建议这样的辅导 (修订版第78-340条)。诵读困难症是一种疾病,会影响儿童的学习能力。因此,如果孩子被诊断出患有阅读障碍,克服阅读障碍的特殊教育费用是可扣除的医疗费用(Letter Ruling 200521003)。

特殊需要收养费用贷方

•特殊需要儿童的费用为12,970美元(2012年为12,650美元),无论收养费用如何。
•  必须是需要收养帮助的美国公民或居民。 阅读更多

特殊需要家庭的潜在所得税利益– Part 2

使用ifftoany转换的图像延续自 Part 1 发表于2013年7月9日。

医疗旅行和运输:

•2013年纳税申报单:每英里24美分。
•2012年的纳税申报单:每英里23美分。
•如果需要过夜,纳税人和一名额外的人可抵扣每天最多50美元的住宿费用(但不包括膳食)。

资本支出

通常,资本支出不允许扣除医疗费用。但是,如果资本支出主要用于纳税人,纳税人的配偶和/或纳税人的家属的医疗费用,则可以扣除医疗费用。为了确保从资本支出中扣除当前的医疗费用,该费用的金额必须合理,并且出于需要医疗的个人首次使用的医疗需要而产生。这些扣除分为两类:

(1)支出,用于改善纳税人的住所,同时提供医疗服务(例如,为患有慢性呼吸道疾病的个人提供中央空调系统)。这些支出仅在成本超过因资本支出而增加的房地产公允市场价值的情况下才可扣除。例如,在医生建议为患有慢性和致残性关节炎疾病的人士安装电梯,限制其行动能力之后,在纳税人家中安装了价值2万美元的电梯。由于支出,房屋的价值增加了​​5,000美元。因此,可以扣除$ 15,000作为医疗费用。第二类支出可以完全扣除,但前提是该资产的价值不会因消除物理障碍而增加。 阅读更多

特殊需要家庭的潜在所得税利益– Part 1

iStock_Tax wordsXSmall随着被诊断患有自闭症,阿斯伯格综合症和其他神经系统疾病的儿童数量持续飙升,对所有相关人员的生活造成的破坏是显而易见的,为特殊需求儿童提供照料的费用也是如此。根据自闭症和发育障碍监测(ADDM)网络在2012年3月的报告,如今出生的88名儿童中有多达1名患有自闭症谱系障碍或ASD。疾病控制和预防中心(CDC)的一份报告估计,这一比例高达50分之一。CDC称,其他残疾也越来越普遍。在1997-1999年至2006-2008年之间,3至17岁儿童的失明/视力障碍增加了18.2%,癫痫发作增加了9.1%,“其他发育延迟”增加了24.7%(不包括自闭症,注意缺陷多动障碍和学习障碍)。使情况进一步复杂化的是,有特殊需要的孩子的父母常常不知道可得到的税收优惠,并放弃了数百甚至数千美元的潜在税收减免和抵免。在这个主题上写了很多篇文章的律师迈克尔·奥康纳(Michael A. O’Connor)认为,有残疾儿童的家庭中有15%至30%享有一种或多种无人认领的税收优惠。在这些潜在的税收优惠中,包括免税减免或抵免,医疗费用,特殊指导,医疗所需的房屋装修资本支出,与减损相关的工作支出以及所得税抵免。

所得税 规定 与残疾有关

依附豁免:

纳税人可为“合格子女”或“合格亲戚”申请免税抚养(2013年为3,900美元)。随着2004年《工作家庭税收减免法》的通过,P.L。 108-311(2005年生效)中的“合格子女”和“合格亲戚”的定义。修订了152(a),以提供统一定义,以免除受抚养人以及子女税,受抚养人照护和所得所得税抵免。 阅读更多