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Tag Archive for TaxConnections全球税务专业人士目录

FATCA:适用于香港,菲律宾,新西兰和新加坡的更新。

TaxConnectionsOffshore Business香港

2013年8月19日,香港金融管理局(金管局)发布了一项通函,指示金融机构通过建立必要的流程和控制措施(如果适用)来确保合规。金管局还建议香港银行公会和DTC协会提供适当的协助,以促进制定良好做法,以遵守FATCA和其他海外税收制度。没有明确提及与美国的潜在IGA(来源:金管局)

菲律宾

Bangko Sentral ng Pilipinas(BSP)在备忘录中提醒金融机构–包括商业和投资银行–评估它们是否是受FATCA约束的外国金融机构(FFI),研究FATCA对业务的潜在影响,并确定为避免违规所带来的不利后果而应采取的步骤。如果他们符合FATCA的规定,则该机构必须制定政策以符合规定。 BSP消息指出,任何与FATCA相关的问题或对银行的疑虑都应提供给银行合规官员协会(ABCOMP),该协会是FATCA相关查询的中央存储库,并整理此类查询以进行更系统的提交交给美国政府。没有明确提及与美国的潜在IGA(来源:BSP)

新加坡

在去年5月14日发布的媒体中,新加坡表示有意与美国达成政府间协议(IGA),此举将帮助在该城市州运营的金融机构遵守《美国外国帐户税收合规法》(FATCA) )。 (来源:IRAS) 阅读更多

国税局上诉办公室处理催收正当程序案件–仍然不够!

华盛顿的国税局大楼如果您曾经是国税局留置权或征税活动的受害者,那么您会第一手知道,这可能在多个层面上造成单方面的破坏,并且要花费数年甚至数十年的时间才能在经济上克服。如果您有机会行使您的法律上诉权,那么在国税局采取行动后,要加重侮辱的伤害就更加复杂了。在我看来,唯一更糟糕的是,如果没有适当的权限或依据而错误地采取了行动,并且上诉工作被错误地启动。根据记录,由于多种原因,这种情况经常发生。

法律要求美国税务总局(TIGTA)确定纳税人行使IRS是否符合26条美国法典第6320(b)和(c)以及6330(b)和(c)的规定他们有权对提交联邦税收留置权通知书或发出征收意向通知书提出上诉。根据TIGTA在9月份发布的报告,仍需要进一步改进,以确保IRS的催收正当程序(CDP)程序满足法定要求。 阅读更多

美国在线旅行者的更高税收?取决于您所居住的州

iStock_000003587174X小过去几年来,我一直在在线旅游公司(“OTC”) 辩论。由于我的家乡佛罗里达州非常依赖旅游业,因此一段时间以来这一直是一个紧迫的问题。 《华盛顿邮报》和BNA Tax本周报道说,辩论引起了全国的关注。具体来说,是一个有影响力的工作组,称为全国州议会会议( “NCSL”)检查了该问题,以实现国家统一。

对于那些还没有关注辩论的人,可以使用一个简单的示例轻松地解释该问题。考虑到您正在度假,并使用Expedia,Orbitz或Travelocity在酒店找到房间,网上价格为100美元。机械上,这怎么 阅读更多

国税局与政府停摆的影响

政府关闭国税局为政府关闭制定了计划。您可以想象,这对纳税人不利。财政部于9月27日发布了长达63页的“ 2014财年关机应急计划(非申请季节)”。

对归档的影响-是的,您需要按时归档并照常纳税。带有延期的纳税人必须在10月15日之前提交,以视为及时提交了纳税申报单。支持电子归档。在关机结束之前,将不处理纸张退回。

没有亲自或现场电话协助。在关机期间,将没有现场电话客户服务帮助。但是,大多数自动免费电话应用程序将保持运行状态。国税局步入式纳税人援助中心也将关闭。 国税局的网站将保持可用,尽管其某些交互功能可能不可用。

假定某些约会被取消。在政府关闭期间,任命与考试(审计),催收,上诉或纳税人辩护案件有关的人员应假定会议已取消。国税局人员将在以后重新安排这些会议的时间。 阅读更多

您是否也考虑过在美国和也门征税?双重麻烦国际税收

TaxConnectionsPicture - Dollar In Ocean美国公民和居民应从全球所有来源为其收入征税。美国的全球征税不会解除其他国家的征税能力。在美国境外追求收入的美国人必然会遇到声称自己的国家债权的税收收集者。世界充斥着双重征税的可能性。以下是一个假设,说明了国际双重征税及其主要原因:在不同国家征收重叠税的不一致的采购规则。

也门的合同

约翰是在纽约市执业的律师。一天,他接到也门客户阿里打来的电话。阿里请约翰对一个问题进行一些研究,并以备忘录的形式发送他的发现。约翰继续从事这项工作,包括一些研究和一些写作,这花费了他20个小时的时间。

约翰的最终产品是一份备忘录,连同与他每小时200美元的时薪4,000美元的账单一起寄给了阿里,并寄给了阿里。4,000美元的支票通过回邮寄达,而约翰对此事再也没有进一步考虑。

在今年年底,约翰收到也门财政部的一封看起来很正式的信,上面装饰着印章和徽章,要求他就也门财政收入的4,000美元向也门财政支付2,000美元的所得税。 。该信解释说,也门对外国人从专业服务获得的也门来源收入的所得税率为50%。 阅读更多

不主动征税极其危险–向国际税务律师了解原因

iStock_000020558994X小(这是7系列特别报告的一部分)

这份特别报告是基于国际税务律师和丹尼尔·伊拉斯Professor斯(Daniel Erasmus)教授针对跨国公司(MNE)和小型企业(SME)进行的120多次演讲而编写​​的,这些演讲旨在最大程度地降低他们面临的最大金融风险之一:税收。

本特别报告中的案例研究非常真实,并基于多年的经验。没有名称,地点和具体细节,以保护纳税人的机密性。

这份特别报告将为您做的一件事就是逐步指导并指导您,在税收方面,不采取主动行动极其危险。无论任何人说什么,税收对于任何成功的企业来说都是永远的,而且将永远是一笔巨额费用。州将始终期望最成功的纳税人从最成功的20%纳税人那里征税80%。这具有商业意义。税务官员的时间平衡很可能将被用于追捕税务罪犯,那些公然逃税者和罪犯。对于正在阅读本特别报告的您来说,我怀疑您是否属于后一种;否则,只有当标题为“如何合法逃税”时,您才能获取此特别报告! 阅读更多

澳大利亚税务法院使用在违反税务信息交换协议中不当获取的文件

iStock_000024834312X小10月8日,星期二,澳大利亚法官在澳大利亚联邦法院批准了澳大利亚税务局(“ATO”)使用明显违反《税收信息协议》(“TIA”)在澳大利亚和开曼群岛之间。

开曼群岛税务信息管理局(“CITIA”)错误地向ATO提供了在该协议规定的生效日期之前的纳税年度的信息。

澳大利亚法院’的决定有效地验证了Cayman的有效追溯应用’TIA,至少在这种情况下。

该判决(在Hua Wang Bank Berhad诉税务专员(第7号)[2013] FCA 1024中)裁定,尽管开曼群岛大法院于2013年9月13日裁定,CITIA于2011年2月23日作出决定,将信息提供给ATO应搁置并退还文件; 阅读更多

FATCA Express变慢

法塔卡国旗关机对FATCA意味着什么?

联邦政府关闭已使美国在与其他实施FATCA的国家进行政府间协议(IGA)谈判的艰苦努力中陷入僵局。尽管FATCA于2010年颁布,但它正在分阶段实施,并且实施计划已被两次推迟。从目前的情况看,进一步的延误将不可避免。

该法律最具争议性的部分将要求外国金融机构向IRS报告有关美国人的离岸账户价值超过50,000美元的信息。该部分计划于2014年7月生效。为了在全球范围内实施FATCA,美国财政部已与50多个国家/地区就IGA进行了谈判。 IGA对于实施FATCA是至关重要的,因为它们将为外国金融机构提供一些举报信息的自由空间,这些信息如果被泄露,可能会违反当地数据保护或其他法律。 IGA旨在为各机构提供合规路线图,使他们更加确定遵守FATCA的要求。 点击这里 完整列出联合声明和被视为具有IGA效力的司法管辖区。

 根据230号文披露

Z代表区域

TaxConnectionsPicture - Tax FreeZ是区域。我试图将其命名为“ Z是指Zoinks”,但是我不知道该如何用Scooby来形容税收,因此,请尝试使用区域。 (也许是Zoinks明年)。税收世界上有许多不同类型的区域。当自然灾害袭来时,联邦政府宣布为灾区;最近的是科罗拉多州的洪水。宣布那些联邦灾区后,美国国税局通常会延长这些灾区居民的期限。如果您是在进行个人纳税申报,然后在截止日期前两周将房子冲走,那么很难按时备案,因此国税局和各州都已了解这些情况。

另一种征税区是明尼苏达州指定的工作机会建筑区或JOBZ。 乔布斯位于明尼苏达州的整个地区,在这些地区内,企业有资格获得销售税免税,所得税免税,财产税免税以及基于工资的可退还所得税抵免。这个想法是为了鼓励新企业在该州的特定地区进行投资。企业必须愿意在JOBZ区域之一中工作,但是减税对企业而言可能是非常有利可图的。规则很复杂,一旦您具备资格,资格上就会有条件,但如果企业具有灵活的地理位置,那绝对值得探讨。

税收A到Z –仍然在税收主题中随机徘徊,但至少26个职位按字母顺序排列。

根据230号文披露

已婚同性伴侣– 国际汽联 Guidance – Part II

TaxConnections博客文章-有关同性伴侣的联邦税法的附加指南一般救济条件

公平救济的资格。提出要求的配偶必须满足以下所有阈值条件,才有资格根据第6015(f)条提出平等救济要求。除条件(1)和(2)外,提出要求的配偶必须满足以下所有基本条件,才有资格根据第66(c)条提出平等救济请求。在考虑到所有事实和情况的情况下,本服务可以减轻要求的配偶,该配偶满足以下第66(c)条或第6015(f)条规定的全部或部分所得税负债的所有适用门槛条件。服务部门认为,要求配偶承担所得税责任是不公平的。阈值条件如下:

(1)提出要求的配偶提交了寻求减免的纳税年度的联合申报表。

(2)根据第6015(b)或(c)条的规定,要求配偶不能享受救济。

(3)救济请求及时提出:

(a)如果提出要求的配偶正在就某项债务或一部分未偿债务申请救济,则必须在CSE或之前提出救济请求。根据6502节的规定,CSED是征收所得税负债的限制期限届满的日期。通常,该期限在课税后10年到期,但可以通过IRC的其他规定予以延长。 阅读更多

在税务审核中邮编

TaxConnectionsPicture - Zipped Mouth Shut如果您选择在美国国税局考试中代表自己,请注意,为您的文件分配的IRS收入代理(RA)或税务合规官(TCO)经过了非常全面的培训,可以代表美国政府进行辩护。经常使用的一种方法是在个人访谈环境中甚至在电话中使用宣泄但重复的叙述来营造一种(虚假的)安全感。以我的拙见,这样做是为了使您感到自满,其后如果不加约束,就会提供超出所讨论的审计事项范围的答复方式。更重要的是,当您谈论过多时,如果您偶然说出了一些可能引起谨慎的话,就会为RA或TCO创造机会来扩大审计范围。

关于实际审核过程:

1.认识到IRS RA或TCO分配给您的文件也是一个人,他只是想尽自己的努力代表美国政府在法律允许的范围内进行积极倡导,并抵制积极做出回应的冲动,因为这样做非常成功几乎没有甚至是徒劳的。大多数RA和TCO都是合理的,我什至会毫不犹豫地说,甚至还有一些杰出的案例,这可能是真诚的祝福。但是,如果您获得的IRS RA或TCO是单方面的困境,那么它们确实存在–在这里,您需要专注于内化情绪并意识到您可以要求其他考官。 阅读更多

国税局停工如何影响离岸自愿性披露计划

TaxConnectionsPicture - Dollar In Ocean国税局离岸自愿性披露计划(OVDP)意味着什么?

希望加入OVDP的纳税人通常会提交有关纳税人加入该计划的资格的所谓“预批准”要求。最初的询问是向美国国税局刑事调查牵头发展中心进行的,该中心通过传真告知是否已初步批准纳税人自愿披露。在关闭之前,由于音量大而导致短暂的延迟。关闭后,我们了解到仍可以通过以下传真号码(+1 267-941-1115)接受预审查询,但是可能会导致处理延迟。

假设预先批准请求被批准,纳税人将在收到传真后的45天内提交所谓的“离岸自愿披露信”及其附件,其中详细列出了有关未报告帐户的所有信息。国税局收到该信函后,将回复建议纳税人“是否已被OVDP初步接受”。初步接受OVDP的前提是纳税人提供的信息应是且保持真实,及时和完整。纳税人必须在初步接受通知书的90天内向IRS提交FULL OVDP方案以及税款,罚款和利息。

没有人知道关机将如何影响这些时间期限。停工造成的不可避免的延误显然给组合带来了很大的不确定性,许多纳税人担心他们的外国银行可能会在有机会被OVDP接受之前关闭其帐户。

请参阅 常问问题23、24和25 讨论OVDP中涉及的程序步骤。

根据230号文披露