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无形资产评估–财务报告与转让定价

TaxConnections图片-蓝色选中标记财务报告中使用的估值能否用于转让定价和税收报告中?

美国国税局和经合组织都指出,财务报告和转让定价中无形资产的估值不完全相同,纳税人不应认为财务报表审计师和税务机关会相互接受。

根据美国公认会计原则和国际财务报告准则,公允价值是在计量日在市场参与者之间出售资产所收取的价格或市场之间转移负债所支付的价格的基准。

出于转让定价(税收报告)的目的,独立交易标准是实现不受控制的纳税人之间已经实现的结果的基准。

尽管很相似,但知识产权的财务报告和转让定价定义在几个领域是不同的,这常常导致不同的估值结果。

财务报告和转移定价的汇总方法

财务报告侧重于购置的有形和无形资产以及承担的负债。超出部分记录为商誉。 阅读更多

中国公司免征增值税

TaxConnectionsBlogger v薇薇发表有关中国增值税的文章2012年1月1日开始实施的增值税试点计划于2013年8月1日在全国范围内扩展。期待已久的跨境服务增值税免税管理措施现在允许中国公司按照规定的程序获得增值税免税。在试点增值税计划范围内,以前来自跨境国际运输和“现代服务”的非零税率服务收入。

可以从这项新的行政措施中受益的服务包括R&D和设计服务提供给外国服务接受者。

某些服务,例如针对位于中国的不动产或商品的咨询服务,即使已提供给外国服务接受者,也应完全缴纳增值税。

展览和广告服务之类的服务仅在海外进行时才是免税的,无论服务接受者是中国人还是外国人。

国际运输服务是零税率还是免征增值税,具体取决于所提供的服务是具有相关许可证的一般增值税纳税人还是小规模增值税纳税人。

零税率意味着中国的服务提供商无需为跨境服务收取输出增值税,也可以申请退还其相关的进项增值税。 阅读更多

备受期待“Free-Trade Zone” –中国于2013年9月29日在上海正式开业

TaxConnections成员兼博客Bv Yvette关于中国自由贸易区的帖子作为中国进一步向世界经济和国际贸易开放的战略和长期目标的一部分,中国在上海设立了“自由贸易试验区”或FTPA。

目的是观察并学习上海的经验,以便以后在中国进行全国性应用。

德勤认为,重点将放在政策改革上,而不是优惠待遇上。这将导致贸易,投资和金融自由化。

预计这些规则的详细信息将在2013年底之前完全实施这些规则的同时宣布。

商业部门可能会受益于FTPA

FTPA将为外资银行首次在中国开设分店的机会。

两家外国银行(花旗集团和新加坡开发银行)和八家中资银行已获准在该地区开设分支机构。

根据 华尔街日报 预计该区域的银行将有更大的自由设定利率和 阅读更多

中国和南欧新兴的转让定价问题亚洲

TaxConnections税务博客-中国和东南亚转让定价问题区位优势(LSA)

中国和东南亚等新兴市场的税务机关越来越重视LSA。

LSA通常指的是供应方的位置节省和需求方的市场溢价。

位置节省

在转让定价(TP)的背景下,‘节省位置“”通常是指跨国公司(跨国企业)将部分运营地点从“高成本”位置迁移到“低成本”位置所实现的(净)成本节省。

市场溢价

另一方面,市场溢价是指特定位置以较高价格出售产品的能力。

在2012年发布的联合国转让定价(“ TP”)手册中,中国国家税务总局(“ SAT”)表示中国将在未来的实践中推广LSA概念。

当前的挑战包括如何识别,量化和分配LSA。 阅读更多