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继承房屋销售税收减免



文章重点:

•继承基础
•鉴定评估
•销售亏损
•潜在法律变化

继承财产的人通常会担心他们从该财产的出售中获得的任何收益应缴纳的税款。毕竟,该物业可能是多年前已故的亲戚以低价购买的,但现在其价值已大为提高。通常的问题是:“出售的税收会可怕吗?”

客户通常会对答案感到惊喜-特殊规则适用于计算任何继承财产的销售税。该法律允许纳税人以死者去世之日的价值为起点(有时选择一个替代日期),而不必从死者的原始购买价格开始确定收益或损失。这通常意味着该物业的售价和继承的基础实际上是相同的,几乎没有任何可报告的收益。实际上,计算经常会造成损失,尤其是涉及必须支付大量销售费用(房地产经纪人佣金等)的不动产时。

这也凸显了对房屋进行认证评估以建立房屋税基的重要性。如果需要遗产税申报表或遗嘱认证,作为这些程序的一部分,将完成认证评估。否则,必须获得一个基础。如果IRS对死亡日期提出质疑,通常仅参考房地产经纪人的估值或可比售价是不可接受的。如果IRS要求提供基础证明,那么经过认证的评估可能需要花费几百美元。

另一个问题是,继承房屋的损失是否可抵扣。通常,出售个人使用财产(例如房屋)的损失是不可扣除的。但是,除非受益人居住在房屋中,否则房屋将成为受益人手中的投资财产,损失可以扣除,但每年的资本损失限额为$ 3,000(如果已婚并分别提交,则为$ 1,500),且任何未使用的亏损结转到下一年度。

在某些情况下,如果受益人也住在家中,则法院允许扣除继承房屋的损失。为了扣除此类损失,受益人必须在死者去世后立即尝试出售或租赁财产。在一个案例中,受益人在去世时也与死者一起住在房屋中,当继承人在“合理时间内”搬出房屋并立即尝试出售或租它。

但是,这种处理方式将来可能会改变。总统的2016财年预算提案包括一项提案,该提案将消除死后基础上的任何增加,并要求在继承遗产时对房屋价值的增加缴纳资本利得税。

如果您对继承或房屋买卖有疑问,请 在TaxConnections上与我联系.

原始发表者:  巴里·福勒

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巴里·福勒(Barry Fowler)被许可在国税局(IRS)之前代表纳税人,并且是数个税务行业专业组织的长期成员,包括美国注册代理人协会(NAEA),国家税务准备者协会(NATP),德克萨斯州注册学会代理商(TSEA)和美国税务问题解决者协会(ASTPS)。 Fowler在税务和金融行业拥有超过20年的经验,其专业知识包括税务决议,个人理财计划,纳税申报单编制,财务报表和总账簿记。他曾帮助国税局帮助数百人解决复杂的税收问题。

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