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免税组织在填写纳税申报表时犯下的最大错误



约翰·斯坦西尔

即使非营利组织可以免税,但仍然需要向美国国税局提交纳税申报表。许多人,包括与非营利组织有关联的人,都不了解非营利组织的纳税义务。

我整理了这些组织在税收方面的十大错误清单。

•不了解非营利和免税的区别。当组织向州注册为非营利组织时,它就是非营利组织。该州注册不授予其免税身份。组织必须向IRS提交1023表格才能申请并获得免税身份。

•不提交申报单。由于该组织是免税的,因此有些人认为该组织不需要提交纳税申报表。除教堂外,所有免税组织都必须每年向IRS提交990表。

•没有及时归档。 990是在该组织会计年度结束后第五个月的第15天到期的。对于大多数组织而言,这将是5月15日。通常,此类罚款是应缴税额的百分比。但是,免税组织通常不交税,因此,迟到的每一天的罚款为20美元。

•填写错误的表格。 990系列有3个退货。总收入为$ 200,000或更高或总资产为$ 500,000或更高的组织必须使用990。 990-EZ适用于数量少于这些数量的组织。如果该组织的总收入通常不超过50,000美元,则可以提交990-N(通常称为明信片申报表)。该申报表是在线提交的,基本上是向IRS发出的通知,通知该组织仍然存在。

•免税组织必须提交纳税申报表作为问责制。他们被赋予不为其收入缴税的特权。作为回报,它必须在其纳税申报表上披露某些运营信息。该信息向公众公开。

•许多组织可能没有完全回答退货要求的问题,或者对退货中的某些项目没有提供足够的解释。这可能是由于对组织要求提交报税表的目的的误解(参见编号6)。

•某些组织可能无法将附表B与他们的申报表一起提交。附表B列出了在一年内捐款5,000美元或以上的捐助者。这包括现金和实物捐助。未能包含此信息的一个原因是,该组织不想让其重要的贡献者被大众所了解。但是,他们不应该为此感到恐惧。即使990公开可用,附表B中的信息也已被编辑并且不公开。

•990表格中提供了大量财务信息,并且在纳税申报表的各个部分重复了一些数字。一个常见的错误是不一致,在整个回报中包含相同的金额。幸运的是,税务软件通常会发现这些不一致之处,并为准备者升起一面旗帜。

•990表格中提供了大量财务信息,并且在纳税申报表的各个部分重复了一些数字。一个常见的错误是不一致,在整个回报中包含相同的金额。幸运的是,税务软件通常会发现这些不一致之处,并为准备者升起一面旗帜。

•相关领域错误地分类了支出。除了传统的支出分类(办公用品,薪水等),免税组织还必须将其支出细分为计划服务,管理和一般支出以及筹款支出。

•即使组织被归类为免税组织,也可能对其部分收入征税。这被称为无关业务应税收入,发生在组织从事与其免税目的无关的业务活动时。假设一家免税组织经营一家向公众开放的餐厅。如果该组织不为其利润纳税,那么它就获得了其他必须为其利润纳税的餐馆的竞争优势。为了公平起见,对这些商业活动免征税收。许多组织不了解此要求。

免税组织在我们的社会中应有的宗旨。但是,他们必须服从公众对其IT资金管理的责任。如果组织试图绕过这种问责制,它就不会为组织或公众服务。需要根据要求提供其纳税申报表的副本。只需在网页上发布退货即可完成。

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约翰·斯坦西尔博士(我的秃顶注册会计师)是佛罗里达州莱克兰市佛罗里达南部学院的会计和税务荣誉教授。他是CPA,CMA和CFM,并在第一次尝试中通过了所有考试。他拥有孟菲斯大学的DBA和乔治亚大学的MBA学位。自1979年以来,他一直从事注册会计师业务,重点是税收。他的专长领域包括教堂和神职人员税收问题以及外国所得收入抵免。他准备所有类型的收益,包括个人收益和业务收益。

Stancil博士为《波克县商业杂志》撰稿,并在学术会议上发表了许多论文。他为Horngren的费用会计第13版撰写了《教师手册》。他发表在《全球可持续发展》作为业务要务,绿色问题和辩论,《当今世界商业百科全书》,《 Palmetto商业评论》,《注册会计师》和《 NATP TaxPro杂志》上。他的论文“将可持续发展纳入税法”在东南部国际基金会年度会议上被公认为出色的会计论文。他写了一本书,题为《美国海外传教士面临的税收问题》,即将出版。

他最近发起了一项新的活动,即“教会税解决方案”,该解决方案可在线上按需提供有关各种教会和神职人员税收问题的研讨会。

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